Forex hedge accounting treatment

Contabilização de Instrumentos Derivativos e Atividades de Hedging (Emitido em 6/98) Esta Declaração estabelece normas contábeis e de relatório para instrumentos derivativos, incluindo certos instrumentos derivativos embutidos em outros contratos (coletivamente denominados derivativos) e para atividades de hedge. Exige que uma entidade reconheça todos os derivativos como ativos ou passivos na demonstração da posição financeira e mensure esses instrumentos pelo valor justo. Se determinadas condições forem satisfeitas, um derivativo pode ser especificamente designado como (a) uma cobertura da exposição a variações no justo valor de um activo ou passivo reconhecido ou um compromisso firme não reconhecido, (b) uma cobertura da exposição a caixa variável Fluxos de uma transação prevista, ou (c) uma cobertura da exposição em moeda estrangeira de um investimento líquido em uma operação no exterior, um compromisso firme não reconhecido, um título disponível para venda ou uma transação prevista em moeda estrangeira. A contabilização de alterações no justo valor de um derivado (isto é, ganhos e perdas) depende da utilização pretendida do derivado e da designação resultante. Para um derivado designado como cobertura da exposição a variações no justo valor de um activo ou passivo reconhecido ou de um compromisso firme (referido como uma cobertura de justo valor), o ganho ou perda é reconhecido no resultado no período de alteração juntamente com o Compensando o prejuízo ou perda no item coberto atribuível ao risco coberto. O efeito dessa contabilização é refletir nos ganhos até que ponto a cobertura não é efetiva para alcançar mudanças compensatórias no valor justo. Para um derivativo designado como cobertura da exposição a fluxos de caixa variáveis ​​de uma transação prevista (referida como hedge de fluxo de caixa), a parcela efetiva do ganho ou perda de derivativos é inicialmente reportada como uma componente de outro resultado abrangente (fora do resultado) e Subseqüentemente reclassificados em resultados quando a transação prevista afeta os ganhos. A parcela ineficaz do ganho ou perda é relatada nos ganhos imediatamente. Para um derivado designado como cobertura da exposição em moeda estrangeira de um investimento líquido em uma operação no exterior, o ganho ou perda é registrado em outros resultados abrangentes (ganhos externos) como parte do ajuste de conversão acumulado. A contabilização de uma cobertura de justo valor acima descrita aplica-se a um derivado designado como cobertura da exposição em moeda estrangeira de um compromisso firme não reconhecido ou de um título disponível para venda. Da mesma forma, a contabilização de uma cobertura de fluxo de caixa descrita acima se aplica a um derivativo designado como hedge da exposição em moeda estrangeira de uma transação prevista em moeda estrangeira. Para um derivado não designado como instrumento de hedge, o ganho ou perda é reconhecido no resultado no período de variação. De acordo com esta Declaração, uma entidade que optar por aplicar a contabilidade de hedge é obrigada a estabelecer, no início da cobertura, o método que utilizará para avaliar a eficácia do derivativo de cobertura ea abordagem de mensuração para determinar o aspecto ineficaz da cobertura. Esses métodos devem ser consistentes com a abordagem de gestão do risco. Esta declaração aplica-se a todas as entidades. Uma organização sem fins lucrativos deve reconhecer a variação no valor justo de todos os derivativos como uma mudança no patrimônio líquido no período de mudança. Em uma cobertura de justo valor, são também reconhecidas as variações no justo valor da rubrica coberta atribuível ao risco coberto. No entanto, devido ao formato de sua declaração de desempenho financeiro, as organizações sem fins lucrativos não são permitidas contabilidade de hedge especial para derivativos utilizados para proteger as transações previstas. Esta Declaração não aborda como uma organização sem fins lucrativos deve determinar os componentes de uma medida operacional se for apresentada. Esta Declaração exclui a designação de um instrumento financeiro não derivativo como hedge de um ativo, passivo, compromisso firme não reconhecido ou transação prevista, exceto que um instrumento não derivativo denominado em moeda estrangeira pode ser designado como hedge da exposição em moeda estrangeira de um compromisso firme não reconhecido Denominados em moeda estrangeira ou um investimento líquido em uma operação no exterior. Esta Declaração altera a Declaração FASB nº 52, Conversão de Moeda Estrangeira, para permitir a contabilização especial para uma cobertura de uma transação prevista em moeda estrangeira com um derivativo. Substitui as Declarações FASB nº 80, Contabilização de Contratos de Futuro, nº 105, Divulgação de Informações sobre Instrumentos Financeiros com Risco Fora de Balanço e Instrumentos Financeiros com Concentrações de Risco de Crédito e nº 119, Divulgação de Instrumentos Financeiros Derivativos e Justo Valor dos Instrumentos Financeiros. Ele altera a Declaração FASB n ° 107, Divulgações sobre o Justo Valor dos Instrumentos Financeiros, para incluir na Declaração 107 as disposições de divulgação sobre as concentrações de risco de crédito da Declaração 105. Esta Declaração também anula ou modifica os consensos alcançados em uma série de questões abordadas pelo Grupo de Trabalho sobre Questões Emergentes. Esta Declaração é válida para todos os trimestres fiscais dos exercícios fiscais iniciados após 15 de junho de 1999. A aplicação inicial desta Demonstração deve ser a partir do início do trimestre fiscal de uma entidade naquela data, as relações de hedge devem ser designadas de novo e documentadas de acordo com as provisões Desta Declaração. A aplicação anterior de todas as disposições desta Declaração é incentivada, mas é permitida apenas a partir do início de qualquer trimestre fiscal que comece após a emissão desta Declaração. Esta Declaração não deve ser aplicada retroativamente às demonstrações financeiras de períodos anteriores. BIBLIOTECA DE REFERÊNCIA Contabilidade de Hedge O que é Contabilidade de Hedge A contabilidade de Hedge é um método de contabilidade onde as entradas para a propriedade de um título eo hedge oponente são tratados como um. A contabilidade de cobertura tenta reduzir a volatilidade criada pelo ajuste repetido de um valor de instrumentos financeiros, conhecido como marcação ao mercado. Essa volatilidade reduzida é feita combinando o instrumento ea cobertura como uma entrada, que compensa os movimentos opostos. BREAKING DOWN Hedge Accounting O ponto de cobertura de uma posição é reduzir a volatilidade da carteira global. Contabilidade de cobertura tem o mesmo efeito, exceto que seu usado em demonstrações financeiras. Por exemplo, quando a contabilização de instrumentos financeiros complexos, tais como derivativos, o valor é ajustado pela marcação ao mercado, isso cria grandes oscilações na conta de ganhos e perdas. A contabilidade de cobertura trata o hedge recíproco eo derivado como uma entrada de modo que os balanços grandes são equilibrados para fora. A contabilidade de cobertura é usada na escrituração contábil corporativa em relação a derivativos. Para reduzir o risco global, a cobertura é frequentemente utilizada para compensar os riscos associados aos derivados. A contabilidade de hedge utiliza as informações do derivado e do hedge associado como um único item, diminuindo a aparência de volatilidade quando comparado ao relatório individualmente. Relatórios com contabilidade de cobertura A contabilidade de cobertura é uma alternativa aos métodos de contabilidade mais tradicionais para registrar ganhos e perdas. Ao tratar os itens individualmente, como um derivativo e seu fundo de hedge associado, os ganhos ou as perdas de cada um serão exibidos individualmente. Uma vez que o propósito do hedge fund é compensar os riscos associados ao derivativo, a contabilização de hedge trata os dois itens individuais como um. Em vez de alistar uma transação de um ganho e um de uma perda, os dois são examinados para determinar se havia um ganho ou uma perda total entre os dois e apenas essa quantidade se gravado. Esta abordagem pode tornar as demonstrações financeiras mais simples, uma vez que terão menos elementos publicitários, mas existe um potencial de engano, uma vez que os detalhes não são registados individualmente. Utilização de um fundo de hedge Um fundo de hedge é utilizado para reduzir o risco de perdas globais assumindo uma posição de compensação em relação a um determinado título ou derivativo. O objetivo da conta não é gerar lucros especificamente, mas sim diminuir o impacto de perdas derivadas associadas, especialmente aquelas atribuídas a taxa de juros, taxa de câmbio ou risco de commodities. Isso ajuda a diminuir a volatilidade percebida associada a um investimento, compensando por mudanças que não são puramente reflexo de um desempenho de investimentos. ForexHedgeAccountingTreatment. pdf - OANDA FX Consulting. Esta pré-visualização apresenta secções intencionalmente desfocadas. Inscreva-se para ver a versão completa. Tratamento Contábil de Hedge de Forex OANDArsquos FXConsulting para Corporações - 2 - Índice Introdução. 3 Por que Hedge. 3 O que é Hedging. 3 O que é contabilidade de cobertura. 3 A quem se destina este documento. 4 Quais são os passos para a contabilidade de cobertura. 4 Fundo Rápido. 5 tipos de Hedges de Forex. 5 Tipos de Exposições Cobertas. 5 Visão geral da documentação e da contabilidade. 5 Tabela de resumo. 6 Obtenção de designação de contabilidade especial para o seu Forex Hedges. 8 Coberturas designadas - US GAAP e considerações de IFRS. 8 Tipos de Exposições Cobertas. 10 Ativo ou passivo financeiro registrado (risco conhecido ou de tradução). 10 Compromissos firmes ndash Fair Value ou Cash Hedge Hedge. 11 Cenário de Contabilização de Compromisso Firme (Fluxo de Caixa vs. Hedge de Valor Justo). Transações de Forex Fortemente Prováveis ​​(Risco de Transação ndash Cash Flow Hedge). 13 O que acontece quando uma transação estrangeira altamente provável deixa de ser altamente provável. 14 Investimento Líquido em Operação Externa ndash Risco de Investimento. 14 Documentação dos Critérios de Cobertura Designados. 15 Normas de Contabilidade. 15 Requisitos organizacionais. 15 Conclusão. 16 Outras Questões. 17 Opções Forex. 17 Ramificações Contábeis para Opções de Forex. 17 Negociação especulativa. 18 Complexidade Adicional. 18 Isenção de responsabilidade. 19 Estudo de Caso 1- Caixa Económica de Forex ndash Não Designado ndash Contabilização de Entradas. 20 Estudo de Caso 2 - Fluxo de Caixa Hedge ndash Designado ndash Contabilização de Entradas. 24 Apêndice A Conceitos e Termos do ndash. 29 Tipos de moedas de contabilidade. 29 Riscos. 29 Tipos de Hedges de Forex. 29 Exposições em moeda estrangeira. 30 Teste de Hedge. 31 Apêndice B ndash O que a Hedge. 32 Captura de Dados: A Chave para Determinar quanto Cobertura. 32 Capturar Dados sobre Activos e Passivos Registados. 32 Capturando Dados sobre Compromissos Firmes. 32 Captura de dados sobre transações previstas. 33 Relação de Hedging de Forex. 33 Hedges naturais. 34 Apêndice C ndash Tabela de Resumo de Hedge de Forex. Introdução Por que Hedge Tapping na economia global pode ser uma maneira eficaz de expandir o seu negócio. No entanto, o sucesso do seu negócio internacional companyrsquos está vinculado à volatilidade da taxa de câmbio, com flutuações de taxa constante contribuindo para lucros inesperados ou perdas. Forex hedging destina-se a reduzir o risco associado com uma empresa exposição aos saldos em moeda estrangeira e transações. É em sua empresa o melhor interesse para reconhecer esses riscos e formular uma estratégia de hedge para proteger contra flutuações cambiais, criando assim segurança de custo e receita para suas transações em moeda estrangeira. O que é Hedging Conceito Básico: O forex hedgersquos mudança no valor é oposta à mudança no valor da exposição em moeda estrangeira (hedged item). Estes dois montantes compensam-se mutuamente para obter certeza de custo ou certeza de receita. Esta pré-visualização apresenta secções intencionalmente desfocadas. Inscreva-se para ver a versão completa.